今年（2025年）一到五月底，身邊不少民眾都開始關心「今年報稅有什麼改變？」「收入到哪裡才要繳稅？」，因為財政部近日公布2025年綜合所得稅有好幾項調整，包括免稅額與標準扣除額同步調高、基本生活費拉高、幼兒學前扣除額更有利，還多了租金支出特別扣除額，整體稅制設計一口氣優化不少。以下整理一份「2025報稅懶人包」，帶大家一次掌握四大報稅新制、線上申報流程以及常見的繳稅疑難雜症。
2025 報稅時間與稅額試算通知書
2025 報稅時間
今年度的綜合所得稅申報期間是自5月1日開始，直到6月2日截止。建議民眾不要等到最後幾天才匆忙上網或跑國稅局排隊，不但容易發生系統擁擠或網路延遲，也會讓自己壓力倍增。
若確定自己當年符合免稅門檻，或者需要申報但想享用各式扣除額減稅，務必在期限內完成申報，否則一旦逾期，反而很可能面臨滯納金或罰款，得不償失。
稅額試算通知書
每年四月底前，部分民眾或家庭會收到一封「稅額試算通知書」。這並不是像機車牌照稅或房屋稅那種「收到就付」的正式稅單，而是國稅局針對所得結構相對簡單、狀況相對明確的納稅義務人，預先幫忙試算好的稅額。
2025報稅四大新制一次看
今年度（2025年）的綜合所得稅大致可以歸類成四項關鍵變動，包括：
- 課稅級距、免稅額與扣除額調整
- 基本生活費上調到21萬元
- 幼兒學前特別扣除額取消排富並延長適用年齡
- 租金支出列為特別扣除額，上限提高到18萬元
以下分別說明：
1. 課稅級距、免稅額和扣除額調整
- 免稅額： 2025年每人免稅額調整為新台幣9.7萬元，比去年增加5,000元；若被扶養者年滿70歲，免稅額則為14.55萬元。這代表納稅人的免稅門檻又提高，相對上可以減少應納稅所得額。
- 標準扣除額： 若選擇使用「標準扣除額」，單身者從12.4萬提高至13.1萬；有配偶者則從24.8萬提高至26.2萬。舉例來說，單身族群年薪在44.6萬元左右以下，可望不用繳稅；雙薪家庭則能在年收入大約89.2萬元內免繳綜所稅。
- 所得稅級距： 五級累進稅率維持5%、12%、20%、30%、40%不變，但各級距的所得淨額「門檻」普遍調高。例如，第1級（5%）從56萬漲到59萬、第2級上限延伸到133萬、第3級到266萬、第4級到498萬等。如果你的綜合所得淨額壓在門檻內，就能適用較低的稅率。
- 部分特別扣除額： 薪資扣除額與身心障礙扣除額，都調整為21.8萬元，比前一年度增1.1萬。而儲蓄投資扣除額上限維持27萬元、教育學費扣除額維持在2.5萬元不變。
綜合來看，這些數字上的提升能進一步降低所得淨額，幫忙一般家庭少繳一點稅金，對於年收入集中在中低階層的納稅人或剛出社會的新鮮人來說，算是相當實用的減稅利多。
2. 基本生活費調高
這項調整和納稅者權利保護法有關，用白話說就是：政府希望每個申報戶中，每個成員都至少留有一筆「基本生活」的費用，不被課稅。過去每年會依據全國每人可支配所得中位數的60%計算，今年度最終確定為21萬元，比去年度多8,000元。
對多口之家而言，如果在計算免稅額、扣除額後，發現原本的「免稅額 + 各項扣除額」總和仍低於該戶「基本生活費總額」，就能再把兩者的差額從所得總額中扣掉。一旦綜合所得淨額進一步被壓低，自然就能少繳一些稅。有在養小孩、扶養長輩或有其他扣除項目的家庭，非常值得善加利用。
3. 幼兒學前特別扣除額
今年最受矚目的另一大改革，就是幼兒學前特別扣除額：
- 擴大年齡：過去只適用5歲以下，但現在擴大到6歲以下的小朋友都能列報。
- 調高扣除額：
- 第一名適齡子女，每人可扣除15萬元（原本為12萬元），
- 第二名以後，每人更提高到22.5萬元，等於幫你多省一筆可觀稅金。
- 取消排富條款：今年起，不再因家庭綜所稅率偏高而無法適用「幼兒學前扣除額」。
4. 租金支出改列特別扣除額
以前租金支出雖可扣除，但因屬於列舉扣除額項目，需要納稅人自行比較列舉扣除是否大於標準扣除額，才能決定要不要列報。如果列舉扣除額加一加還比不過標準扣除額，無法享受列報租金的好處。
今年開始，租金支出正式列為特別扣除額，而且最高可列到18萬元（原先只有12萬元），如此一來就算選擇標準扣除額，也能額外再享有租金扣除。不過，此項租金扣除同時增加排富條款，若扣除完租金支出與長期照顧後，納稅義務人或配偶本身還落在20%以上的累進稅率，代表經濟能力相對優渥，則無法適用這筆租金特別扣除額。
另外，名下在台灣境內有房屋的家庭原則上不得列報，但如果是因為就業、就學、或者該持有房屋已嚴重毀損無法居住等符合財政部認定的例外情況，依然可以申報，建議事前先留意官方函釋或打電話向國稅局詢問。
線上報稅6大管道
為了方便民眾，近年政府推動電子化申報方式，不再只限定「自然人憑證」或「讀卡機」。舉例來說，你可以：
- 健保卡＋讀卡機：只要你有註冊過健保卡線上服務，外接讀卡機並輸入密碼後，即可登入線上報稅系統完成繳稅。
- 自然人憑證＋讀卡機：若你已經在戶政事務所辦好自然人憑證，透過讀卡機登入也是常見方式
- 金融機構電子憑證：至銀行或其他金融機構臨櫃辦理電子憑證，回家後使用該憑證登入系統。
- 超商多媒體機器自助：帶著註冊過的健保卡或自然人憑證，到7-11、全家、萊爾富或OK超商的多媒體機輸入相關資訊，取得查詢碼後，回家用「戶口名簿戶號」＋「查詢碼」登入。
- 自然人憑證綁定手機App：先在「行動自然人憑證網站」綁定手機，設定個人指紋或臉部辨識，之後可直接用手機登入報稅系統。
- 健保卡＋行動電話認證：只要用本人月租型門號和健保卡卡號做簡訊認證，通過後就能登入線上報稅。這對於沒有讀卡機的人相當方便。
無論透過哪種管道，最終都能在系統裡查看稅額試算或自行填寫各項資料，再一併確認應納稅額。
繳稅方式多元：ATM、行動支付、超商通通行
既然算好稅額，就得趕緊繳納，避免產生罰則或利息。2025年可用的繳稅方式非常多元，包含：
- 金融機構櫃台：（郵局不代收）
- 四大超商：統一、全家、萊爾富、OK僅限3萬元以下可繳費
- 行動支付App：部分民間支付服務提供與財政部的連動
- ATM轉帳
- 線上繳稅
- 委託取款轉帳
- 掃描書表上的QR Code
若你是習慣跑銀行的長輩，也可以拿到國稅局繳款單後，直接在金融機構櫃檯完成交易。最重要的是看自己方便，別拖到最後一刻。
罰鍰、滯納金與行政執行
有許多民眾會擔心，如果真的不小心超過繳費期限6月2日沒繳怎麼辦？根據規定，過期補申報除了要補稅，還會被加計利息，逾三日就按滯納稅額的1%徵收滯納金，逾30日未繳就會移送強制執行。如果是經國稅局查到，還可能面臨最高3倍罰款。總之，只要把握好5月1日至6月2日的申報期限，並注意系統上繳稅流程，就能避免被罰的風險。
🔍 提醒您：相關稅務規定以財政部及國稅局最新公告為準，如有疑慮，務必請逕洽國稅局查詢。
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